各區(qū)縣稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局：

　　為貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕50號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于廢止逾期增值稅 扣稅憑證一律不得抵扣規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕年第49號）的政策精神，現(xiàn)將有關(guān)本市具體操作意見補充如下：

　　一、對符合規(guī)定條件的納稅人可通過上海稅務(wù)網(wǎng)站下載或直接向主管稅務(wù)機關(guān)索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（以下簡稱：申請單）和逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式（以下簡稱：電子清單），填妥后需同時向主管稅務(wù)機關(guān)申報紙質(zhì)和電子文件。

　　二、納稅人應(yīng)對逾期原因進行書面說明，并承諾其真實性及尚未進項抵扣，并提供相應(yīng)的證明；如證明件屬多用途的，應(yīng)分別提供原件和復(fù)印件，復(fù)印件上需注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，主管稅務(wù)機關(guān)核對后返還原件。

　　三、主管稅務(wù)機關(guān)受理申請后，應(yīng)對申請單進行編號管理，編號規(guī)則為：稅務(wù)識別碼前六位+四位年號+四位順序流水號。

　　四、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對相關(guān)抵扣憑證是否已申報抵扣或已失控等情況進行審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，除電子文件外，應(yīng)將申請資料退回納稅人，并告知原因。

　　五、主管稅務(wù)機關(guān)審核后，應(yīng)在申請單核對資料欄填寫稅收管理員、稅務(wù)所、稅政部門和分管局長的審核意見，隨正式文件及其他資料一并上報市局貨物 和勞務(wù)稅處（電子附件通過市局FTP網(wǎng)絡(luò)上報），如遇企業(yè)申請較集中的，主管稅務(wù)機關(guān)可分批匯總上報，由市局統(tǒng)一按規(guī)定上報國家稅務(wù)總局審批。

　　六、經(jīng)批準的納稅人可按規(guī)定計算抵扣增值稅。

?

　　上海市國家稅務(wù)局

　　二Ｏ一一年十月十九日