??? 庫存現(xiàn)金的管理是指企業(yè)按照國家有關(guān)庫存現(xiàn)金管理的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度，對庫存現(xiàn)金收入和支出的管理。國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，凡是在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企事業(yè)單位必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收入和使用現(xiàn)金，自覺接受開戶銀行的監(jiān)督?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》的各項具體內(nèi)容如下：

1.現(xiàn)金的使用范圍

??? （1）職工工資、津貼；

??? （2）個人勞務(wù)報酬；

??? （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金：

??? （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

??? （5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

??? （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

??? （7）零星支出；

?? （ 8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.庫存現(xiàn)金限額

??? 庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，企業(yè)每日的結(jié)存數(shù)不能任意超過核定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。

3.日常庫存現(xiàn)金收支的管理

??? 企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

??? （1）企業(yè)現(xiàn)金的收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

??? （2）企業(yè)收支現(xiàn)金時，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。所謂坐支，就是指企業(yè)從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金的行為。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

??? （3）企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

??? （4）企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便利以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.企業(yè)內(nèi)部庫存現(xiàn)金管理

??? 企業(yè)內(nèi)部庫存現(xiàn)金管理應(yīng)按內(nèi)部牽制制度的要求實(shí)行錢賬分管，即對庫存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)和記賬工作實(shí)行由兩人或兩人以上分管，互相牽制，互相監(jiān)督。企業(yè)的庫存現(xiàn)金由出納員保管，經(jīng)管現(xiàn)金的出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計檔案保管工作。填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒應(yīng)實(shí)行分管制度，不能全部交由出納員一人保管。