??? 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變化和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”總分類賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加額，貸方登記其他貨幣資金的減少額，余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存額。該賬戶可按“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡存款”、“信用證存款”和“存出投資款”等設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

（一）外埠存款

??? 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開設(shè)臨時(shí)采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。外埠存款的核算程序可分為三個(gè)步驟：

??? （1）匯出資金并開戶；（2）采購(gòu)付款；（3）余額轉(zhuǎn)回。

（二）銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)；信用卡存款是企業(yè)為了取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。四者的核算均可分為三個(gè)環(huán)節(jié)：一是取得匯票、本票、信用證或信用卡；二是用票、證、卡付款；三是余額轉(zhuǎn)回。對(duì)銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和信用卡存款核算的具體方法在前面講貨幣資金概述時(shí)述及。

（三）存出投資款

??? 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金———存出投資款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；企業(yè)購(gòu)買股票、債券時(shí)，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”等賬戶，貸記“其他貨幣資金———存出投資款”賬戶。